國家金融監(jiān)督管理總局：開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作

發(fā)布時間： 2023-09-06 13:37:49   |  來源： 央視網   |  責任編輯： 張豐

國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知。全文如下：

國家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局，中國銀行保險信息技術管理有限公司，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點公司：

為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）以及《個人養(yǎng)老金實施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號）、《中國銀保監(jiān)會關于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務有關事項的通知》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號）等要求，促進個人養(yǎng)老金業(yè)務健康有序發(fā)展，經商財政部、人力資源社會保障部和稅務總局，金融監(jiān)管總局決定開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱個稅遞延型養(yǎng)老保險）試點與個人養(yǎng)老金銜接工作，現就有關事項通知如下：

一、個稅遞延型養(yǎng)老保險試點公司（以下簡稱試點公司）應當堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

二、中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱銀保信公司）應當加強個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（以下簡稱銀保行業(yè)平臺）等建設和運營管理，支持個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接。

三、銀保信公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息確認工作，自本通知印發(fā)之日起3個工作日內，銀保信公司根據個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺信息向各試點公司提供其個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等。自2023年9月1日起，銀保信公司關閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人（以下簡稱投保人）新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。

四、試點公司將銀保信公司提供信息與本公司相關信息進行核對，對不一致信息應當與銀保信公司逐單確認。自本通知印發(fā)之日起15個工作日內，試點公司應當確定個稅遞延型養(yǎng)老保險保單信息并反饋銀保信公司。自2023年9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。

五、試點公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，向金融監(jiān)管總局報送對接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務的個稅遞延型養(yǎng)老保險產品納入個人養(yǎng)老金保險產品名單。未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務的試點公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產品不得納入個人養(yǎng)老金保險產品名單。

試點公司申請備案其他個人養(yǎng)老金保險產品的，應當符合保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的條件要求。

六、試點公司應當支持尚未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人，在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單的申請。

七、收到投保人保單變更申請后，試點公司應當提示其對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關交費證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費。試點公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

如投保人提出退還保費申請，試點公司應當在10個工作日內核實相關證明，退還超額部分保費，并取得投保人確認。

八、試點公司根據本通知第七條規(guī)定取得投保人確認后，按照以下流程辦理保單變更：

（一）對個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進行投保人銀行賬號信息變更等保全處理，并通知投保人處理結果；

（二）將保全信息報送至個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺；

（三）停止投保人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單相關業(yè)務操作；

（四）將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單基本信息、已交納個稅遞延型養(yǎng)老保險保費信息、賬戶價值信息等與銀保信公司核對后，報送至銀保行業(yè)平臺。

九、保單變更完成后，試點公司應當向投保人就以下事項做出提示，并取得投保人確認：

個稅遞延型養(yǎng)老保險保單已變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單與個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費的合計數額，根據每年12000元的繳納上限標準，在2023年剩余時間內合理安排后續(xù)個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，超出限額標準的繳費不能在個人所得稅稅前扣除。

按照《財政部稅務總局關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第34號）規(guī)定，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個稅遞延型養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告相關規(guī)定執(zhí)行，即個人購買個稅遞延型養(yǎng)老保險的支出和向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費支出，合計可在每年12000元的限額標準內，在個人所得稅綜合所得或經營所得中據實扣除。

十、如投保人申請，試點公司可以通過保單批單方式，對個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單進行以下處理：

（一）在合同中增加一次性領取方式，領取金額為領取時產品賬戶價值；

（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現金價值不得低于賬戶價值的97%、98%和99%。

個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單退保和領取相關資金往來應當符合個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。

十一、在個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接過程中，銀保信公司應當按要求向稅務機關報送相關信息。

試點公司開展個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單相關業(yè)務，應當按照規(guī)定向銀保行業(yè)平臺報送信息。銀保信公司應當按照規(guī)定向個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺報送相關信息。

十二、試點公司不得支持已開始領取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請。

十三、對已開始領取養(yǎng)老年金的投保人，試點公司可以根據其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領取方式，領取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。個人按規(guī)定領取時，由試點公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

十四、自本通知印發(fā)之日起，試點公司應當通過其官方網站進行為期三個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對以下內容做出提示：

（一）試點公司開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接工作的時間安排；

（二）尚未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人進行保單變更、退費的辦理要求和流程；

（三）已開始領取養(yǎng)老年金的投保人申請一次性領取的辦理要求和流程；

（四）個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更的辦理要求和流程；

（五）個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務情況；

（六）個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求；

（七）個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策；

（八）其他與保護投保人權益相關的事項。

十五、自2024年1月1日起，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務。個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務。試點公司應當做好未加入個人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

十六、自即日起至2023年12月31日止，試點公司應當于每月結束后5個工作日內向銀保信公司報送個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接工作進展情況。銀保信公司應當于每月結束后10個工作日內，匯總試點公司情況并向金融監(jiān)管總局報送報告。